[独家]合规大限引发人才荒 内控师培训需求旺

一再推迟实施时间的中国版萨班斯法案——《企业内部控制基本规范》，终于确定实施时间了。近日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，2011年1月1日将成为境内外上市公司落实内控指引的大限。在2010年国际注册内部控制师资格认证培训班间隙，国际内部控制协会（ICI）中国合作伙伴首席代表、国际内部审计师协会（IIA）沟通咨询委员会委员、中国大陆首位高级国际注册内部控制师张玉女士接受了中国信息主管网独家采访。张玉认为，注册内控师等企业实施内控的专业人才的市场需求将大幅增加，人才缺口将显现。针对内部控制的专业培训，将成为企业培养内控人才的捷径。

实施内控难度大  急需专业人才

贯彻落实企业内部控制规范体系需要企业有不菲的人、财、物投入，无论企业自行设计或聘用咨询公司设计一套适合本企业的内部控制体系，都需要增加企业成本。统计资料显示，大型美国公司仅在“404合规工作”第一年建立内部控制系统的平均成本就高达430万美元，成本包括：内部人员35000工时的投入、130万美元的外部顾问和软件费用，以及150万美元的额外审计费用。这是许多企业对建立内部控制体系望而生畏的重要原因之一。

内部控制是贯穿企业经营管理与风险控制全过程的系统工程，是提升公司治理水平的制度建设，在企业发展中具有举足轻重的作用。然而，对于我国公司来说，即使是管理相对规范的上市公司，目前的内部控体系建设大多还停留在规章制度建设方面，并且普遍缺乏具备内部控制实务经验的专业人才。张玉分析，由于企业内部控制渗透于整个组织的一系列活动中，内部控制系统建设涉及公司治理、风险管理、质量保证、信息系统、审计监督、企业文化建设等领域，涵盖的知识面广，业务流程复杂，各种技能要求全面，测评方法和测评工具复杂细致，需要整合企业经营管理、财务会计、信息管理系统和测评监控等知识和技能。因此，如果没有一定数量的内控专业人才，企业很难全面贯彻落实《企业内部控制规范体系》。企业无论对员工进行内部控制相关知识和技能的培训，还是在设计和执行内部控制流程及其信息系统和实施内部控制自我评估的过程中，都需要具有实务经验的专业人才。

内控人才缺口大

根据五部委的安排，企业内控指引将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。

据中国信息主管网不完全统计，在境内外同时上市的公司超过六十家，在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司近两千家。在接受中国信息主管网独家采访时，国际注册内部审计师、中国大陆首位高级国际注册内部控制师张玉认为，按照最保守的估计，公司要加强内控控制，落实内部控制指引，一般需要在总部成立内部控制部门，假定总部内控部人数3-5人，每一分支机构至少需要一名内部控制工作人员。这样算下来，平均一家上市公司需要15名内控专业人才，那么上市公司在近两年内控人才缺口至少在3万人。

实施内控仅靠企业内控部是不够的。按照财政部副部长王军的要求：“培训范围要力争做到‘全覆盖’，既包括上市公司又涉及非上市企业；既涉及企业高管层又面向相关操作人员；既面向注册会计师又涵括相关政府部门监管人员，以及高等院校相关人员”，涉及的潜在内控人才队伍将超过100万人。财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》也指出，构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价体系是确保企业内部控制规范体系顺利实施的重要保证。可见，需要掌握内控知识的人群很多，不仅仅是企业内控部门，还有高管、财务、IT、审计、监管等人员。

注册内控师培训需求旺盛

培养和造就具备企业管理、财务会计、信息系统和监控流程等知识和技能的复合性人才，是我国企业加强内部控制建设，促进部分行业结构调整和产业升级的必要条件；也是促进我国内部控制实务与国际内部控制最佳实务的趋同发展的内在需要。遗憾的是，在我国的职业资格职称系列中，内部控制师尚属空白，相关的专业培训更是少之又少。

正因为如此，国际内部控制协会(Internal Control Institute, ICI)的国际注册内部控制师资格认证项目引起了业界的重视。张玉介绍，国际注册内部控制师凭借自身掌握的内部控制领域理论知识，特别是实务经验与技术方法，可以为企业董事会、高级管理层提供可供参照借鉴的内部控制流程设计、文档管理建设、风险评估的指标体系及其评估工具，节约时间少走弯路，实现企业建立内部控制系统的目标，为企业防范风险，提高经营的效率和效果，增强财务报告的可靠性，促进合法合规提供合理保证。

国际注册内部控制师资格认证培训班现象，讲师在讲解风险管理流程。

专业培训，是系统掌握内控知识的有效途径，也是通过注册内控师认证的需求。从2010年已经举办的两期国际注册内部控制师资格认证培训班就可以看到内控培训需求的热度。张玉介绍，2010年5～6月国际注册内部控制师资格认证培训班的学员来自北汽福田汽车股份有限公司、中国银行、浙商银行、中国移动、联邦制药等各大公司的团队和个人。学员构成包括企业财务资产部和财务部的主管、内控部经理、审计部主管、审计师、评估师、软件工程师和会计师事务所合伙人等主管人员和专业人士。可以预见，今后几年市场对专业的内部控制培训需求将更加旺盛。

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国际注册内部控制师证书级别

ICI 的国际注册内部控制师证书项目不设初级职称，资格证书分为二个级别：国际注册内部控制师（Certified Internal Control Specialist，CICS）和高级国际注册内部控制师(Certified Internal Control Professional，CICP)。

国际注册内部控制师与审计师、会计师、质量工程师、评估师的区别

国际注册内部控制师与传统意义上的审计师、会计师、质量工程师、评估师的不同之处在于：前者的主要职责和工作范围包括：内部控制系统的开发、设计、管理和监督执行，开发和实施内部控制战略与评估方法；而后者不涉及这些领域。审计师、会计师、质量工程师以及评估师的主要任务是识别与确认企业经营管理活动、业务流程、会计处理以及财务报告与适用的法律法规、企业章程和既定的绩效与财务标准是否有任何不一致的地方，或是否存在违法违规行为、质量体系建设和维护等。开发和实施内部控制战略与方法成为国际注册内部控制师的主要职责。

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