CIO新考验：如何计算企业IT投资回报

在信息技术高速发展的今天，IT系统是否有价值这个问题早已经变得毋庸置疑：肯定是值得投资。但这并不防碍企业的CEO和CFO提出另一个疑问：IT投资回报率能达到多少？这也是所有的CIO在提出新的IT投资申请时需要明确回答的问题。

　　众所周知，企业的任何投资都希望得到回报，而且越高越好，IT投资也不例外。但遗憾的是不少CIO在被CEO、CFO追问IT投资的效益时，大多数只能笼统地以提高企业效率、增强企业竞争力、扩大客户群和加强公司管理等模糊的回答来推诿，并且总是强调IT投资回报是难以量化的、是长期的;只有少数 CIO能以一些简单的计算数字来证明IT投资的价值。因此，怎么样更好地计算IT投资的投入产出比成为了CIO最重要的工作之一。

　　一. 什么是IT投资回报率ROI方法？

　　(1)测算IT投资回报率的困难之处

　　IT投资该不该计算回报率?答案是显而易见的，因为对于企业和决策者而言，任何投入都必须带来回报，否则就会被否决。因此，IT投入到底能够给企业带来什么回报，是所有的企业决策者在做IT投入决策时最关心的事情。例如，我曾询问过一些CIO是什么原因最终促使他们上马IT项目?答案不尽相同，但有一点是共同的，他们认为IT投入会带来收益。但是到底能够带来多大的好处他们并不清楚，他们也无法去弄清楚。因为由于受到多方面因素的影响和制约，衡量企业IT投入与回报的问题相当繁杂，远不是几张财务报表所能涵盖的。

　　IT系统尤其管理信息系统带来的回报有多种计算方式，国内外的学者也设计了多种计算模型，但至今没有一种令人信服的计算方式。原因是IT的价值将超越传统的观点，仅采用传统的有形资产、物质资本的概念是无法正确估量出IT投入产生的价值，难点在于收益的衡量。因为IT投入是真金白银可量化的硬投入，而产出却是难以用数字计算的软回报。有些收益比如提升士气和提高顾客满意度，听起来很不错，但是在绝大多数情况下都很难用财务术语对其进行量化。

　　简单的说，IT投资的收益回报是分散的、难以衡量和评估的。根据知名调研公司IDG的统计，只有不到30%的收益是可见的，其余的都如“海洋冰山”一样隐藏于水平面之下。因为在评估IT投入回报时，一个最基本的问题是如何将回报价值归结到那些支撑特定应用的IT基础设施上。在单个IT项目的层次上，很多情况下我们是可以衡量其可量化的投资收益，但是要量化一些软收益则是非常困难的。比如，可量化的回报表现在库存降低、减少延期交货、采购提前期缩短、降低采购成本等，但非量化软收益主要表现在增强企业动态应变市场的能力、更高的决策水平、更好的客户服务等。

　　(2)什么是IT投资ROI计算方法?

　　对于企业IT投资来说，衡量IT投入回报最困难的环节是在于效益的不可量化，许多潜在的和长远的效益更是难以货币化。因此，传统的IT投资财务指标评估方法，诸如挣净现值法NPV、成本利润法CBA、IT基础投资回报率法ROIE、总体拥有成本法TCO、盈亏平衡点法BEP等都不适合于现代IT投资效益的评估。于是国内有不少企业在IT投入过程中，逐渐发现自己陷入IT投资黑洞而不能自拔。那么，有没有一种衡量IT投资收益的好办法呢？

　　IT投入的回报当然是可以衡量的，只是衡量的标准与形式并非那么直接。也就是说，虽然很难找到一套完全客观的标准来衡量IT投入的效益，但也有一些量化和非量化的指标可以作为评估标准来参考。投资回报率ROI计算法就是其中一种最常用的方法。投资回报率ROI原本是会计学概念，早期用来判定投资工厂或购买物资相关的成本是否合理，现被广泛使用在各个领域。ROI的结果通常用百分比来表示，即投入产出比，简单来说就是企业所投入资金的回报程度。ROI计算公式为：收益/投资×100%或者ROI=(成本降低+收入增长)/总成本。但是在今天愈加复杂的企业环境下，实际的ROI计算要比上述公式复杂得多。

　　在计算投入回报ROI的时候，IT投入的成本我们可以很容易计算，但是带来的收益却是很难预测的。一般来说，收益可以分为定量效益和定性效益两种：①定量效益，是指可以数量化的效益，比如库存占用比、库存资金周转次数、盘点误差率、生产周期缩短比、按期交货率、采购成本比、财务收支差错和退货损失等。②定性效益，是指非数量化的定性指标，如客户忠诚度、提高品牌形象、规范化管理等。因此，ROI不但综合考虑了可量化指标、不可量化的收益，也考虑了长期因素与短期收益。而且，投资回报率ROI的优点是计算简单。

二.实现IT投资回报ROI方法的流程和步骤

　　从上述定义可知，只要使用得当，ROI方法是能够发挥把IT投资引向回报价值最高的地方的作用。但要做到准确衡量IT投资收益，就不是单单是一个计算公式的问题，它需要从以下五个方面统筹考虑：

　　(1)合理计算IT收益，须从全局出发

　　企业进行IT投资的目标有很多种，如提高产品设计水平、提高库存管理水平、加强对客户服务、加强内部沟通效率等，所有这些归根结底都在于提高企业的生产效率和管理效率。实际上，无论CIO也好，还是CEO和CFO也好，都是为实现企业的发展战略而工作。因此，IT投资的目标要与公司的战略方向保持一致。

　　对于ROI计算最大的难度是量化收益。到目前为止，最容易量化的收益就是降低的成本，很多ROI计算都落入这一窠臼，完全依赖这一部分的收益来计算它们的投资回报。尽管降低成本是一种非常有效和有价值的收益，但是过度依赖于这种单一的收益会使企业错失一些更大的、可能更有价值的收益，还可能使企业混淆了重点，把精力浪费在解决其他非关键的问题上。因为许多IT投资还包含着增加和提高业务收入，只不过不同类型的收益所占比例不同而已。因此，为了准确寻找到对企业ROI计算有帮助的IT收益，需要从全局出发。另外，企业IT投资一般是应用在企业的生产、管理、财务等环节，所以IT投资的收益也就蕴藏在企业业务流程的改进和完善中，通过对各个环节的效率改善，实现IT收益的增加。

　　(2)合理设置定量指标和定性软收益

　　在实施IT投资前，CIO要合理设定可用数字指标直接衡量的硬收益指标。包括如下几类：库存占用率、库存资金周转次数、盘点误差率、生产周期、按期交货率，订单周期天数、采购成本费用以及其它费用指标等。同时，还应该要合理设置IT投资定性软收益指标，主要是指潜在和连带的、无法准确用数字指标来衡量的收益。通常包括这几个方面：领导和管理人员能否及时掌握市场销售、生产和财务运行状况，是否有利于提高管理决策水平，是否能获得更快速的信息反馈，是否能改善客户服务和及时响应客户需求，是否能提高客户忠诚度，是否能提高供应链效率以获得更好的品牌形象，或更高的研发水平以获得更好的产品质量，以满足不断变化的业务需求等。

　　(3)注意收集统计数据，把IT效益梳理出来

　　许多CIO很难给出令人信服的IT投入回报的真凭实据，是因为这些CIO在IT投入前没有记录下“旧数字”，在IT投入后又没有测算出“新数字”，平时更没有注意收集说明IT投入效益的相关数据，说不清IT投资效益也就在所难免。因此，在实施IT投入前，CIO要先冻结定量硬收益指标的“旧数字”，在IT系统运行一段时间后，再测量出“新数字”，通过新旧数字的对比，显示出IT投入的效果，如库存降低了多少、延期交货减少了多少等;另一方面，对于难以定量化的IT投资软收益，CIO要细心从相关部门收集资料，用定性描述来说明IT投入给企业管理上带来的变化和效率的提高。只要CIO想方设法把IT投入的效益梳理出来，让决策者看到IT投入带来的实实在在的实惠，就能增强企业对IT投入的信心和决心。

　　(4)充分运用表格工具，直观显示计算信息

　　如果CIO有了充足、可信的数据，战斗就已经赢了一半了。但是再通过一种好的分析工具把数据转化为简洁清晰的信息也是非常必要的，因为简洁清晰的信息才是那些做决策的高管们所需要的。遗憾的是因为对数字的恐惧症或是缺乏统计学知识，又或者是因为不善于使用电子表格工具，使得人们都倾向于避免做清晰直观的分析，或者过于依赖模板只作简单的分析。事实上，要想做好ROI计算分析，充分使用工具是不可避免的。比如微软的Excel，就可以免去大量冗长、沉闷的工作，还能处理高度复杂的运算。另外如果没有同类的ROI模板，网上的很多行业模板也是很好的参考例子。

　　(5)验证分析回报率，持续改善收益水平

　　验证结果是ROI分析流程中的最后一步，但是人们常常会忘了这一步，或因为害怕看到不尽人意的结果而故意将它省略掉。这一步的目的是要证明ROI的计算是否有效、准确、全面，同时还能确定预期收益是否能够真正实现。因此，在完成一项IT投入回报计算后对其ROI结果进行验证是很有价值的，有很多理由可以证明这一点。首先，它提供了一个学习和继续改进ROI计算流程的机会，它能够发现一些以前没有预见到的成本和收益，这些数据的搜集有助于人们对以后的成本或收益做调整。其次，它还能够帮助人们了解产生误差数据的原因，避免以后再犯同样的错误。再次，验证ROI结果还有助于改进整体的ROI流程，因为它能够帮助确定和纠正问题。最后，它还能提高ROI分析方法的可信度。

　　总而言之，计算IT投入回报收益是需要站在企业全局的动态角度上，充分考虑企业的发展战略目标，充分考虑IT投入的硬收益和软收益特点，做到明明白白的进行IT投入回报ROI计算。只要当我们掌握了成熟的ROI计算方法后，我们就可以通过合理的方法去控制ROI的各项因素，最终提高ROI的收益率，并发挥给IT投资决策提供参考的重要作用。

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