中国风电集团财务合并新体验

　　作为目前香港证券市场上唯一一家具有纵向集成一体化商业发展模式的风力发电上市公司，截至2012年12月，中国风电集团共有子公司110多家，权益法范围内合联营企业50多家参与到集团合并报表的编制过程中。

　　然而，随着集团业务的快速发展，集团规模也随之扩大，直接导致集团财务管理的难度不断增加，集团财务合并报表编制过程也日趋复杂，采用专业合并报表编制软件进行合并报表编制的需求愈发强烈。

　　面对160多家子公司及合联营公司，2012年，中国风电集团携手景华天创，通过专业的合并报表软件项目的实施，在集团财务信息管理及自动化披露方面实现了较大幅度的提升，强化了财务信息管理手段，进而满足了企业的财务管理要求。

　　全新管理诉求

　　在集团合并报表项目实施之前，中国风电集团下属分子公司及合联营企业已经实施了ERP系统，基本可以实现各种财务报表的生成。但由于缺乏信息化手段，集团日常财务管理过程中，还主要以手工上报Excel格式的财务管理报表为主。合并报表编制也主要以财务报表项目数据为基础，由于数据颗粒度的问题和准则差异等原因，需要人为进行相当多的数据调整。由于合并过程工作量较大，合并报表编制工作需要由集团财务部门7人左右的团队负责完成，由于合并周期较长，只能按季度完成集团的合并报表编制。

　　采用全手工方式完成财务报表数据的上传及合并报表编制的方式存在诸多弊端，不仅上报效率低，而且容易出现人为差错，使得报表数据与核算系统中的数据出现偏离，在影响效率的同时，也无形中为集团的财务管理带来风险和隐患。据中国风电合并报表项目专家介绍说，通过手工方式完成集团百余家企业的合并报表的编制，无论是在数据质量控制、内部交易对账和抵销，或者满足集团内财务信息的共享等方面，均无法满足集团的财务管理要求。

　　财务管理新体验

　　中国风电集团的合并报表项目覆盖了多方面的业务内容，不仅囊括了分子公司和合联营企业所有往来业务，而且还涉及到跨国经营、外币报表折算等多方面业务需求。

　　项目开始实施前，中国风电集团对于合并报表项目中的主要需求做了明确的说明。第一，要满足上市披露要求，按香港证券市场披露要求编制合并报表。第二，要切实降低人工成本，提升管理价值，真正做到合并报表自动化编制，科目级别合并，满足财务管理要求。第三，在提升编制质量方面，集团希望实现从子公司与合联营公司ERP系统中自动抽取财务数据;第四，支持股权变动情况下的股权抵销、权益法调整和内部交易抵销，同时还需满足产业链、价值链管理造成的复杂内部交易的抵销处理。

　　此外，在满足国际化要求方面，集团希望能够满足跨国经营状况的要求，支持外币报表折算，支持多语言，满足国际会计准则下的合并报表编制要求。

　　那么，在新项目成功实施后，其具体价值是如何呈现的?对此，中国风电集团该项目负责人表示，首先，系统上线后，合并报表从单纯的满足披露要求，升级为可同时满足日常的财务管理要求。通过实施合并报表系统，集团下一步可以实现财务信息内部的在线共享，增强了集团对财务信息的管理水平。

　　其次，独特的自动财务数据采集功能，帮助集团大幅度减少了成员企业手工报送工作，财务报表数据质量得到提高。同时，直接推动了集团成员企业改进财务管理水平，提升了ERP系统数据质量，为进一步优化集团财务管理信息系统提供了明确的目标和方向。

　　最后，也是更为重要的是，集团从手工合并过渡到系统自动化合并后，将财务部门人员从繁杂的手工核对审核、对账等日常工作中解放出来，使之可以投入更多精力、时间履行集团财务部门对分子公司财务部的日常管理职责，提升了财务部门的管理价值。

　　当然，为满足未来企业快速发展的要求，集团还需要在实施合并报表系统后，跟进相关系统的建设，以进一步提升财务管理水平。

　　三大挑战

　　合并报表项目在满足集团的具体需求过程中，遇到三个方面的挑战。

　　首当其冲的是ERP系统的自动化数据采集。这是整个合并过程中最繁重的工作内容，要求集团企业全员参与，涉及到包括用友、远光等多种ERP系统的数据自动化集成问题、系统需要满足用户权限可灵活进行设置、数据采集具有流程控制能力、采集过程的易用性要满足财务人员使用需求、对数据质量提供审核等。

　　其次，合并报表编制过程中最体现应用难度的工作是实现自动化的内部交易抵销，合并报表被业界戏称为四大会计难题，实现合并过程中抵销的自动化也是该项目面临的第二大挑战。中国风电具有复杂的股权关系、并且会频繁的发生股权变动、产业链下的多种内部交易事项自动化抵销及连续编制等问题都将成为项目重大挑战。

　　第三大挑战来自最终合并结果的输出和展现。不仅要满足合并过程清晰可见，易于审核和追踪的需求，而且要提供财务主表和附注的输出，实时完成在线对账、合并工作底稿输出和日常财务分析等内容的报表展示。

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　　中国风电集团有限公司是一家专业从事风力和太阳能发电业务的集团公司。集团以风力和太阳能发电投资营运、风力和太阳能发电服务业务(包括项目前期开发、技术咨询、电厂设计、电厂建设与安装调试、电厂专业运行及维修维护服务、风机塔筒制造)为主营业务。并在北京市、辽宁省、吉林省、内蒙古自治区、甘肃省、河北省等26个地区投资建设了30余间风力及太阳能发电厂，并建立了区域性管理机构。同时拥有风力和太阳能发电技术公司、工程建设安装公司、专业的运行及维修维护公司、风机塔筒制造企业，并拥有业务的咨询及设计资质、电力工程总承包等专业资质。

(本文不涉密)
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